> For the complete documentation index, see [llms.txt](https://help.immodio.app/llms.txt). Markdown versions of documentation pages are available by appending `.md` to page URLs; this page is available as [Markdown](https://help.immodio.app/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/10092600-nachzahlungen-erstattungen-fuer-an-angehoerige-vermietete-wohnraum.md). # Nachzahlungen / Erstattungen von Betriebskosten / Nebenkosten (an Angehörige vermietetet)
Diese Kategorie verwenden Sie für **Nachzahlungen oder Erstattungen aus einer Betriebskostenabrechnung bei Wohnraum, den Sie an einen Angehörigen vermieten**. Gemeint ist insbesondere der Saldo, der entsteht, nachdem Sie die im Abrechnungszeitraum tatsächlich umlagefähigen Betriebskosten mit den vom Angehörigen bereits geleisteten Betriebskostenvorauszahlungen verglichen haben. Dabei können zwei Fälle entstehen: * **Nachzahlung:** Die tatsächlichen umlagefähigen Betriebskosten waren höher als die geleisteten Vorauszahlungen. Ihr Mieter muss Ihnen den Differenzbetrag nachzahlen. * **Erstattung beziehungsweise Guthaben:** Die geleisteten Vorauszahlungen waren höher als die tatsächlichen umlagefähigen Betriebskosten. Sie müssen Ihrem Mieter den Differenzbetrag zurückzahlen. Dabei gilt es zwischen den **laufend vereinnahmten Umlagen** und den später aus der Betriebskostenabrechnung resultierenden **Nachzahlungen beziehungsweise Erstattungen** zu unterschieden. #### **Diese Kategorie ist nicht für die monatlichen Betriebskostenvorauszahlungen** Während des Jahres zahlt Ihr Mieter beispielsweise monatlich: * **Kaltmiete: 700 €** * **Betriebskostenvorauszahlung: 200 €** Die monatlichen Betriebskostenvorauszahlung in Höhe von **200 €** sind laufend vereinnahmte Umlagen und gehören auf die hierfür vorgesehene Kategorie für **"**[**Vorauszahlung Nebenkosten / Betriebskosten (an Angehörige vermietet)**](/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/10144800-vorauszahlung-nebenkosten-betriebskosten-an-angehoerige-vermietet.md)**"**. Erst wenn Sie später die Betriebskostenabrechnung erstellen und daraus beispielsweise eine **Nachzahlung von 300 €** entsteht, gehört dieser zusätzliche Betrag auf die Kategorie **„**[**Nachzahlungen/Erstattungen für an Angehörige vermietete Wohnraum“**](/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/10092600-nachzahlungen-erstattungen-fuer-an-angehoerige-vermietete-wohnraum.md)**.** Die jährliche Abrechnung und die monatlichen Vorauszahlungen müssen deshalb getrennt voneinander erfasst werden. #### **a) Beispiel: Nachzahlung des Angehörigen** Sie vermieten eine Wohnung an Ihre Tochter. Die monatliche Betriebskostenvorauszahlung beträgt: **200 €** Im gesamten Jahr wurden deshalb vorausgezahlt: **200 € × 12 = 2.400 €** Die tatsächlich umlagefähigen Betriebskosten für den Abrechnungszeitraum betragen: **2.700 €** Damit ergibt sich: **2.700 € tatsächliche Kosten**\ **– 2.400 € Vorauszahlungen**\ **= 300 € Nachzahlung** Ihre Tochter überweist Ihnen die **300 €** nach Erhalt der Betriebskostenabrechnung. Diese **300 €** buchen Sie als Typ "**Einnahme**" auf die Kategorie **„**[**Nachzahlungen/Erstattungen für an Angehörige vermietete Wohnraum**](/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/10092600-nachzahlungen-erstattungen-fuer-an-angehoerige-vermietete-wohnraum.md)**“.** #### **b) Beispiel: Guthaben des Angehörigen** Die Betriebskostenvorauszahlungen betragen wiederum: **2.400 €** Die tatsächlich umlagefähigen Kosten betragen diesmal nur: **2.100 €** Damit ergibt sich: **2.400 € Vorauszahlungen**\ **– 2.100 € tatsächliche Kosten**\ **= 300 € Guthaben** Sie erstatten Ihrem Angehörigen: **300 €** Diese Erstattung gehört ebenfalls auf die Kategorie **„**[**Nachzahlungen/Erstattungen für an Angehörige vermietete Wohnraum**](/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/10092600-nachzahlungen-erstattungen-fuer-an-angehoerige-vermietete-wohnraum.md)**“.** {% hint style="info" %} Allerdings handelt es sich wirtschaftlich um eine Minderung der zuvor vereinnahmten Umlagen, weshalb Sie diese als Typ "**Ausgabe**" buchen. {% endhint %} #### **Warum gibt es für Angehörige eine eigene Kategorie?** Einnahmen aus Wohnungen, die an Angehörige vermietet werden, werden steuerlich gesondert erfasst. Die aktuelle Anlage V unterscheidet ausdrücklich zwischen: * normalen Wohnungsmieten, * laufenden Umlagen, * Nachzahlungen und Erstattungen, * sowie den entsprechenden Einnahmen bei **Vermietungen an Angehörige**. Deshalb verwenden Sie bei einer normalen Wohnraumvermietung an einen Angehörigen nicht die allgemeine Kategorie **„**[**Nachzahlungen/Erstattungen für Wohnraum (umsatzsteuerfreie Vermietung)**](/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/10092700-nachzahlungen-erstattungen-fuer-wohnraum-umsatzsteuerfreie-vermietung.md)**“** sondern die speziellere Kategorie **„**[**Nachzahlungen/Erstattungen für an Angehörige vermietete Wohnraum**](/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/10092600-nachzahlungen-erstattungen-fuer-an-angehoerige-vermietete-wohnraum.md)**“.** #### **Wer gilt steuerlich als Angehöriger?** § 15 AO zählt unter anderem zu den Angehörigen: * Ehegatten und Lebenspartner, * Eltern, Kinder und andere Verwandte gerader Linie, * Geschwister, * Kinder von Geschwistern, * bestimmte verschwägerte Personen, * Geschwister der Eltern, * sowie Pflegeeltern und Pflegekinder unter den gesetzlichen Voraussetzungen. Nicht jede Ihnen persönlich nahestehende Person ist deshalb automatisch ein „Angehöriger“ in diesem steuerlichen Sinne. {% hint style="info" %} Ein **unverheirateter** Lebensgefährte ist beispielsweise **kein** Angehöriger nach § 15 AO. {% endhint %} #### **In welchem Jahr wird die Nachzahlung erfasst?** Bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung gilt grundsätzlich das **Zuflussprinzip**. Einnahmen werden grundsätzlich in dem Kalenderjahr berücksichtigt, in dem sie Ihnen tatsächlich zufließen. § 11 EStG regelt diesen Grundsatz ausdrücklich. **Beispiel** Sie erstellen die Betriebskostenabrechnung für das Jahr **2025** im **August 2026** Nachzahlung des Mieters betragen: **300 €** Zahlungseingang der Nachzahlung: **September 2026** {% hint style="info" %} Dann gehört die: **300-€-Nachzahlung in das Jahr 2026.** Es ist nicht entscheidend, dass die zugrunde liegenden Betriebskosten aus dem Jahr 2025 stammen. Dasselbe gilt für ein ausgezahltes **Guthaben**. {% endhint %} #### **Nicht auf diese Kategorie gehören** Nicht hierher gehören insbesondere: * laufende monatliche Betriebskostenvorauszahlungen, * Kaltmieten, * verspätet gezahlte Mieten, * rückständige Mieten, * Nachzahlungen aus einer Mieterhöhung, * Erstattungen einer Hausverwaltung oder Wohnungseigentümergemeinschaft, * Erstattungen eines Energie- oder Wasserversorgers, * Erstattungen von Versicherungen. #### **Zuordnung in Immodio** Bei dieser Kategorie erfolgt die Zuordnung zum **Mietverhältnis**. Wählen Sie das Mietverhältnis aus, von dem die Nachzahlung bzw. Erstattung der Betriebskosten stammt. #### **Diese Unterlagen sollten Sie aufbewahren** Bewahren Sie insbesondere folgende Unterlagen dauerhaft auf: * Mietvertrag, * Betriebskostenabrechnung, * Nachweis über die geleisteten Vorauszahlungen, * Zahlungsnachweis über Nachzahlung beziehungsweise Erstattung, * sowie bei verbilligter Angehörigenvermietung die Unterlagen zur Ermittlung der ortsüblichen Marktmiete