> For the complete documentation index, see [llms.txt](https://help.immodio.app/llms.txt). Markdown versions of documentation pages are available by appending `.md` to page URLs; this page is available as [Markdown](https://help.immodio.app/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/10092800-nachzahlungen-erstattungen-fuer-wohnraum-umsatzsteuerpflichtige-vermietung-1.md). # Nettokaltmiete, Mieteinnahmen für andere Räume, Gewerbevermietung (umsatzsteuerfrei) Hilfe zur Immodio-Buchungsposition Nettokaltmiete, Mieteinnahmen für andere Räume, Gewerbevermietung (umsatzsteuerfrei).
Diese Kategorie verwenden Sie für die **reine Mieteinnahme aus gewerblich, freiberuflich oder anderweitig nicht zu Wohnzwecken vermieteten Räumen**, wenn die Vermietung **umsatzsteuerfrei** erfolgt. Typische Beispiele sind: * Büroräume, * Ladenlokale, * Praxisräume, * Lager- und Abstellräume, * Werkstätten, * sonstige Gewerberäume, * oder andere Räume, die nicht zu Wohnzwecken vermietet werden. #### **Was bedeutet „Nettokaltmiete“ in dieser Kategorie?** Hier wird ausschließlich die **reine Grundmiete ohne Betriebskosten beziehungsweise Nebenkosten** erfasst. **Beispiel** Sie vermieten ein Büro für monatlich: * Nettokaltmiete: **1.500 €** * Betriebskostenvorauszahlung: **300 €** * Umsatzsteuer: **0 €** Auf diese Kategorie gehören monatlich nur: **1.500 €** Die **300 € Betriebskostenvorauszahlung** werden getrennt über die dafür passende Nebenkosten-/Betriebskostenkategorie erfasst. {% hint style="info" %} „Netto“ in Nettokaltmiete bedeutet hier **nicht** „zuzüglich Umsatzsteuer“. Gemeint ist die Miete ohne Betriebs- und Nebenkosten. {% endhint %} #### **Warum gibt es hierfür eine eigene Kategorie?** Immodio unterscheidet bei der Nettokaltmiete insbesondere zwischen diesen drei Fällen: 1. normal zu Wohnzwecken vermieteter Wohnraum → „[Nettokaltmiete, Mieteinnahmen für Wohnraum (ohne Nebenkosten)](/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/10089900-nettokaltmiete-mieteinnahmen-fuer-wohnraum-ohne-nebenkosten.md)“ 2. an Angehörige zu Wohnzwecken vermieteter Wohnraum → „[Nettokaltmiete, Mieteinnahmen für an Angehörige vermieteten Wohnraum (ohne Nebenkosten)](/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/10080900-nettokaltmiete-mieteinnahmen-fuer-an-angehoerige-z-b-familienmitglieder-vermie.md)“ 3. nicht zu Wohnzwecken vermietete Räume → „[Nettokaltmiete, Mieteinnahmen für andere Räume, Gewerbevermietung (umsatzsteuerfrei)](/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/10092800-nachzahlungen-erstattungen-fuer-wohnraum-umsatzsteuerpflichtige-vermietung-1.md)“, sofern die Vermietung umsatzsteuerfrei erfolgt. Entscheidend ist damit zunächst, **wie die Räume genutzt werden**. #### **Was sind „andere Räume“?** Als andere Räume gelten insbesondere Flächen, die **nicht zu Wohnzwecken** vermietet werden. **Beispiel** Sie vermieten eine Einheit als Rechtsanwaltskanzlei. * Monatliche Nettokaltmiete: **1.500 €** * Die Vermietung erfolgt **umsatzsteuerfrei**. Dann buchen Sie die **1.500 €** auf die Kategorie **„**[**Nettokaltmiete, Mieteinnahmen für andere Räume, Gewerbevermietung (umsatzsteuerfrei)**](/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/10092800-nachzahlungen-erstattungen-fuer-wohnraum-umsatzsteuerpflichtige-vermietung-1.md)**“** {% hint style="info" %} Die zusätzlich gezahlten Betriebs- und Nebenkosten gehören **nicht** zur Nettokaltmiete. {% endhint %} #### **Wohnraum gehört nicht auf diese Kategorie** Wird eine Wohnung tatsächlich zu Wohnzwecken vermietet, verwenden Sie die Kategorie **„**[**Nettokaltmiete, Mieteinnahmen für Wohnraum (ohne Nebenkosten)**](/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/10089900-nettokaltmiete-mieteinnahmen-fuer-wohnraum-ohne-nebenkosten.md)**“** **Beispiel** * Wird eine Wohnung für monatlich: **900 € Nettokaltmiete** an einen fremden Mieter zu Wohnzwecken vermietet, verwenden Sie die Kategorie → **„**[**Nettokaltmiete, Mieteinnahmen für Wohnraum (ohne Nebenkosten)**](/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/10089900-nettokaltmiete-mieteinnahmen-fuer-wohnraum-ohne-nebenkosten.md)**“** * Wird dieselbe Wohnung dagegen beispielsweise dauerhaft als Büro genutzt und entsprechend vermietet, handelt es sich grundsätzlich um andere Räume und Sie verwenden die Kategorie "[Nettokaltmiete, Mieteinnahmen für andere Räume, Gewerbevermietung (umsatzsteuerfrei)](/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/10092800-nachzahlungen-erstattungen-fuer-wohnraum-umsatzsteuerpflichtige-vermietung-1.md)". #### **Gewerbevermietung ist nicht automatisch umsatzsteuerpflichtig** Die Vermietung und Verpachtung von Grundstücken und Grundstücksteilen ist nach **§ 4 Nr. 12 UStG grundsätzlich umsatzsteuerfrei**. Das gilt auch bei vielen gewerblich genutzten Räumen. Unter bestimmten Voraussetzungen kann der Vermieter auch nach **§ 9 UStG auf die Umsatzsteuerbefreiung verzichten**. Bei der Grundstücksvermietung ist dies insbesondere davon abhängig, dass der Mieter Unternehmer ist und die Räume grundsätzlich für Umsätze verwendet, die den Vorsteuerabzug nicht ausschließen. Deshalb gilt: * **Gewerbemietvertrag ohne Umsatzsteuer** → die Kategorie "[Nettokaltmiete, Mieteinnahmen für andere Räume, Gewerbevermietung (umsatzsteuerfrei)](/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/10092800-nachzahlungen-erstattungen-fuer-wohnraum-umsatzsteuerpflichtige-vermietung-1.md)". * **Gewerbemietvertrag mit wirksam berechneter Umsatzsteuer** → die Kategorie "[Kaltmiete für Gewerbevermietung (inklusive 19 % Umsatzsteuer)](/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/10081000-kaltmiete-fuer-gewerbevermietung-inklusive-19-umsatzsteuer.md)" Allein die Tatsache, dass der Mieter ein Unternehmen ist, bedeutet also **noch nicht**, dass Umsatzsteuer berechnet werden muss. #### **Zuordnung in Immodio** Bei dieser Kategorie erfolgt die Zuordnung zum **Mietverhältnis**. Wählen Sie das Mietverhältnis aus, aus dem die umsatzsteuerfreie Nettokaltmiete für die anderen Räume stammt. #### **Nicht auf Mieter umlegen** Diese Kategorie erfasst die **Nettokaltmiete als Einnahme** und keine umlagefähigen Betriebskosten. Zusätzlich vom Mieter gezahlte Betriebs- oder Nebenkosten müssen getrennt über die dafür vorgesehene Kategorie erfasst werden. Der Schalter **„Umlegbar auf Betriebskostenabrechnung“** muss daher **deaktiviert** bleiben. #### **Welche Unterlagen sollten Sie aufbewahren?** Bewahren Sie insbesondere auf: * **Mietvertrag und Nachträge**, * Kontoauszüge beziehungsweise Zahlungsnachweise, * Aufstellung der vereinbarten Nettokaltmiete, * Vereinbarungen über Betriebs- und Nebenkosten, * Unterlagen zur tatsächlichen **Nutzung der Räume**, * gegebenenfalls Rechnungen oder Mietabrechnungen, * und insbesondere bei Gewerbevermietung Unterlagen darüber, ob das Mietverhältnis **umsatzsteuerfrei oder umsatzsteuerpflichtig** behandelt wird. So bleibt nachvollziehbar, warum das Mietverhältnis als Wohnraum, Angehörigen-Wohnraum oder andere Räume eingeordnet und weshalb diese konkrete Immodio-Kategorie verwendet wurde.