> For the complete documentation index, see [llms.txt](https://help.immodio.app/llms.txt). Markdown versions of documentation pages are available by appending `.md` to page URLs; this page is available as [Markdown](https://help.immodio.app/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/10103100-reisekosten-unternehmer-verpflegungsmehraufwand.md). # Reisekosten Unternehmer Verpflegungsmehraufwand
Diese Kategorie verwenden Sie für **steuerlich anzusetzende Verpflegungsmehraufwendungen** bei vermietungsbezogenen Auswärtstätigkeiten, wenn Sie wegen Ihrer Vermietung für eine bestimmte Zeit **außerhalb Ihrer Wohnung beziehungsweise Ihres gewöhnlichen Tätigkeitsbereichs unterwegs** sind. {% hint style="warning" %} Fahrt- und Übernachtungskosten gehören **nicht auf diese Kategorie**, sondern werden separat auf die Kategorie "[Reisekosten Unternehmer Fahrtkosten](/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/10102900-reisekosten-unternehmer-fahrtkosten.md)" gebucht. {% endhint %} Typische Fälle für Vermieter sind beispielsweise längere Fahrten: * zu einem weiter entfernten Vermietungsobjekt, * zu einer Wohnungsübergabe oder -abnahme, * zu einer Eigentümerversammlung, * zu einem größeren Handwerker- oder Sanierungstermin, * zu einem Gerichtstermin oder Rechtsanwalt wegen eines Mietverhältnisses, * oder zu anderen unmittelbar durch Ihre Vermietung veranlassten Terminen. Wichtig ist: {% hint style="warning" %} Auf diese Kategorie werden **nicht** Ihre tatsächlich bezahlten Restaurant- oder Lebensmittelrechnungen gebucht. Für den Verpflegungsmehraufwand gelten **gesetzlich festgelegte Pauschbeträge**, die sich insbesondere nach der Dauer Ihrer Abwesenheit richten. {% endhint %} #### **Welche Pauschalen gelten im Inland?** Für eine vermietungsbezogene Auswärtstätigkeit innerhalb Deutschlands gelten grundsätzlich: * **Abwesenheit bis einschließlich 8 Stunden** → **0 €** * **Abwesenheit von mehr als 8 Stunden ohne Übernachtung** → **14 €** * **Anreisetag bei einer mehrtägigen Reise mit Übernachtung** → **14 €** * **vollständiger Kalendertag mit 24 Stunden Abwesenheit** → **28 €** * **Abreisetag bei einer mehrtägigen Reise mit Übernachtung** → **14 €** Für An- und Abreisetage einer mehrtägigen Reise mit auswärtiger Übernachtung ist keine zusätzliche Mindestabwesenheit von acht Stunden erforderlich. **Beispiel: eintägiger Termin am Mietobjekt** Sie fahren morgens zu einem weiter entfernten Vermietungsobjekt, weil dort eine umfangreiche Wohnungsübergabe und anschließend ein Handwerkertermin stattfinden. Sie verlassen Ihre Wohnung um **07:00 Uhr** und kommen zurück um **18:00 Uhr** Gesamte Abwesenheit beträgt in diesem Fall **11 Stunden.** Da Sie **mehr als acht Stunden** auswärts tätig waren, können Sie für diesen Tag **14 € Verpflegungsmehraufwand** auf die Kategorie **„**[**Reisekosten Unternehmer Verpflegungsmehraufwand**](/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/10103100-reisekosten-unternehmer-verpflegungsmehraufwand.md)**“** buchen. {% hint style="info" %} Was Sie tatsächlich für Frühstück, Mittagessen oder Getränke ausgegeben haben, ist für die Höhe dieser Pauschale grundsätzlich **nicht** entscheidend. {% endhint %} **Beispiel: nur fünf Stunden unterwegs** Sie fahren zu einem Mietobjekt und sind insgesamt **5 Stunden** von Ihrer Wohnung abwesend. Dann entsteht **kein anzusetzender Verpflegungsmehraufwand**. Die gesetzliche Voraussetzung von **mehr als acht Stunden Abwesenheit** ist bei einer eintägigen Reise ohne Übernachtung nicht erfüllt. {% hint style="warning" %} Auch wenn Sie unterwegs beispielsweise **18 € für ein Mittagessen** bezahlt haben, dürfen diese 18 € **nicht** auf diese Kategorie gebucht werden. {% endhint %} **Beispiel: mehrtägige Reise** Sie müssen wegen einer umfangreichen Sanierung zu einer weiter entfernten vermieteten Immobilie reisen und bleiben dort zwei Nächte. * **Montag: Anreise** → **14 €** * **Dienstag: vollständiger Tag vor Ort** → **28 €** * **Mittwoch: Abreise** → **14 €** Damit können grundsätzlich insgesamt **14 € + 28 € + 14 € = 56 €** Verpflegungsmehraufwand berücksichtigt werden. {% hint style="info" %} Die Fahrt- und Übernachtungskosten gehören dabei **nicht auf diese Kategorie**, sondern werden separat auf die Kategorie "[Reisekosten Unternehmer Fahrtkosten](/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/10102900-reisekosten-unternehmer-fahrtkosten.md)" gebucht. {% endhint %} #### **Tatsächliche Essensrechnung nicht zusätzlich ansetzen** Der Verpflegungsmehraufwand ist eine **Pauschale**. Sie können deshalb nicht beispielsweise gleichzeitig für denselben Tag **14 € Verpflegungspauschale** und zusätzlich eine Restraurantrechnung in Höhe von bspw. **25 €** als normalen Verpflegungsaufwand ansetzen. Die Pauschale soll den steuerlich berücksichtigungsfähigen Mehraufwand für Verpflegung während der Auswärtstätigkeit abgelten. § 9 Abs. 4a EStG sieht hierfür ausdrücklich die festen Pauschbeträge vor. #### **Wenn eine Mahlzeit bereits gestellt oder im Reisepreis enthalten ist** Wird Ihnen während der Reise eine Mahlzeit zur Verfügung gestellt, kann die Verpflegungspauschale zu kürzen sein. Für Inlandsreisen beträgt die Kürzung grundsätzlich: * **Frühstück: 5,60 €** * **Mittagessen: 11,20 €** * **Abendessen: 11,20 €** Dies entspricht 20 % beziehungsweise 40 % der für einen vollen Tag geltenden 28-€-Pauschale. **Beispiel: Hotelübernachtung mit Frühstück** Sie reisen wegen einer Eigentümerversammlung am Vortag an und übernachten in einem Hotel. Für den Abreisetag steht Ihnen grundsätzlich eine Verpflegungspauschale von **14 €** zu. Das Frühstück ist jedoch bereits im Hotelarrangement enthalten und entsprechend zu berücksichtigen. Insofern beträgt die Kürzung Frühstück für das Frühstück: **5,60 €** und der verbleibende Verpflegungsmehraufwand beträgt nun: **14 € – 5,60 € = 8,40 €** #### **Dreimonatsregel bei längerer Tätigkeit am selben Ort** Sind Sie nicht nur gelegentlich, sondern über längere Zeit **an derselben auswärtigen Tätigkeitsstätte** tätig, ist der Verpflegungsmehraufwand grundsätzlich auf die **ersten drei Monate** beschränkt. Erst eine Unterbrechung von mindestens **vier Wochen** führt dazu, dass die Dreimonatsfrist neu beginnt. Relevant kann das vor allem werden, wenn Sie bspw. über mehrere Monate ständig an demselben Objekt wegen einer umfangreichen Sanierung tätig sind. #### **Auslandsreisen haben andere Pauschbeträge** Führt Sie eine vermietungsbezogene Reise ins Ausland, gelten **nicht** automatisch die deutschen **14 € beziehungsweise 28 €**. Für Reisen ab **1. Januar 2026** gilt die aktuelle BMF-Tabelle mit den jeweiligen Auslands-Pauschbeträgen. Diese können Sie [**hier**](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Lohnsteuer/2025-12-05-steuerliche-behandlung-reisekosten-2026.html) herunterladen und einsehen. #### **Private Reisen gehören nicht hierher** Verpflegungsmehraufwendungen können nur berücksichtigt werden, soweit die Reise tatsächlich durch Ihre **Vermietungstätigkeit veranlasst** ist. **Beispiel:** Sie fahren für einen privaten Wochenendausflug nach Hamburg und schauen bei dieser Gelegenheit kurz an Ihrer dort vermieteten Wohnung vorbei. Dadurch wird **nicht** die gesamte Wochenendreise zu einer vermietungsbezogenen Auswärtstätigkeit. Private Verpflegungskosten gehören weiterhin zu Ihrer privaten Lebensführung. #### **Zuordnung in Immodio** Bei dieser Kategorie erfolgt die Zuordnung zum **Eigentümer**. Wählen Sie den Eigentümer aus, der die betreffende vermietungsbezogene Reise durchgeführt hat. #### **Nicht auf Mieter umlegen** Verpflegungsmehraufwendungen des Vermieters entstehen im Rahmen seiner eigenen Verwaltung beziehungsweise Wahrnehmung von Vermieterterminen. Sie sind keine umlagefähigen Betriebskosten des Mietobjekts. Der Schalter **„Umlegbar auf Betriebskostenabrechnung“** muss daher **deaktiviert** bleiben. **Aus den Unterlagen sollte insbesondere hervorgehen:** * Datum der Reise, * Beginn und Ende der Abwesenheit, * Reiseziel, * betroffenes Mietobjekt, * Anlass der Reise, * gegebenenfalls Übernachtungen, * und gegebenenfalls bereitgestellte Mahlzeiten. Gerade beim Verpflegungsmehraufwand ist die **Abwesenheitsdauer** wichtig, weil hiervon die Höhe des zulässigen Pauschbetrags abhängt.