> For the complete documentation index, see [llms.txt](https://help.immodio.app/llms.txt). Markdown versions of documentation pages are available by appending `.md` to page URLs; this page is available as [Markdown](https://help.immodio.app/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/10103700-repraesentationskosten-z-b-dokorationsartikel-home-staging.md). # Repräsentationskosten (z.B. Dokorationsartikel, Home Staging)
Diese Kategorie verwenden Sie für **Dekorations-, Präsentations- und Home-Staging-Kosten**, die unmittelbar Ihrer Vermietungstätigkeit dienen. Typische Fälle sind insbesondere Aufwendungen, mit denen Sie: * eine leerstehende Wohnung für die **Neuvermietung ansprechend präsentieren**, * ein Vermietungsobjekt für Besichtigungen herrichten, * eine Muster- oder Präsentationswohnung dekorieren, * professionelle **Home-Staging-Leistungen** beauftragen, * vorübergehend Dekorationsgegenstände für Besichtigungen einsetzen, * oder ein ausschließlich für Ihre Immobilienverwaltung genutztes Büro angemessen ausstatten beziehungsweise dekorieren. Entscheidend ist, dass ein nachvollziehbarer **wirtschaftlicher Zusammenhang mit Ihrer Vermietung** besteht. Werbungskosten sind Aufwendungen zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung der Einnahmen. #### **Home Staging für die Vermietung** Home Staging bedeutet, eine Immobilie gezielt für ihre Vermarktung herzurichten. Dazu können beispielsweise gehören: * vorübergehend aufgestellte Möbel, * Teppiche, * Lampen, * Bilder, * Pflanzen, * Dekorationsgegenstände, * professionelle Gestaltung durch einen Home-Staging-Dienstleister, * oder digitales beziehungsweise virtuelles Home Staging. Home Staging wird sowohl beim Verkauf als auch bei der Vermietung eingesetzt, um Interessenten die Wirkung und Nutzungsmöglichkeiten einer Immobilie besser zu vermitteln. **Beispiel: Home Staging vor einer Neuvermietung** Eine Wohnung steht nach dem Auszug des bisherigen Mieters leer. Für die Neuvermietung beauftragen Sie einen Home-Staging-Dienstleister. Dieser richtet die Wohnung für sechs Wochen mit: * Sofa, * Tisch, * Lampen, * Teppichen, * Bildern * und weiteren Dekorationsgegenständen für Besichtigungen her. Kosten für das Home Staging: **1.500 €** Die Gegenstände werden nach erfolgreicher Vermietung wieder abgeholt. Da die Leistung unmittelbar dazu dient, einen neuen Mieter zu finden, können die **1.500 €** grundsätzlich als vermietungsbezogene Aufwendungen berücksichtigt und auf die Kategorie **„**[Repräsentationskosten (z.B. Dokorationsartikel, Home Staging)](/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/10103700-repraesentationskosten-z-b-dokorationsartikel-home-staging.md)**“** gebucht werden. {% hint style="info" %} Auch Aufwendungen während eines Leerstands können grundsätzlich Werbungskosten sein, wenn die Absicht zur Vermietung fortbesteht und durch ernsthafte Vermietungsbemühungen erkennbar ist. {% endhint %} #### **Dekorationsartikel müssen tatsächlich der Vermietung dienen** Auch einzelne Dekorationsartikel können auf diese Kategorie gehören, wenn sie eindeutig für die Präsentation eines Vermietungsobjekts oder eines ausschließlich vermietungsbezogen genutzten Büros angeschafft werden. Beispielsweise: * Pflanzen für einen Besichtigungsbereich, * Bilder oder Wanddekoration, * Vasen, * einfache Dekorationsobjekte, * Präsentationsmaterial für eine Musterwohnung. Dabei ist jedoch darauf zu achten, dass die Gegenstände nicht tatsächlich **privat genutzt** werden. **Beispiel** Sie kaufen für **180 €** Dekorationsgegenstände, mit denen Sie eine leerstehende Wohnung ausschließlich für Besichtigungen herrichten. Nach erfolgreicher Vermietung werden die Gegenstände weiterhin ausschließlich für die Präsentation anderer Mietobjekte verwendet. Dann besteht grundsätzlich ein nachvollziehbarer Zusammenhang mit Ihrer Vermietung. {% hint style="info" %} Kaufen Sie dieselben Gegenstände dagegen für Ihr privates Wohnzimmer und verwenden Sie sie nur einmal kurzfristig für eine Besichtigung, liegt **keine** eindeutig vermietungsbezogene Ausgabe vor. {% endhint %} #### **Home Staging und dauerhafte Einrichtung unterscheiden** Nicht jede Anschaffung für eine Wohnung ist automatisch Repräsentationsaufwand. Es muss unterschieden werden zwischen **vorübergehender Präsentation beziehungsweise Home Staging** und **dauerhafter Ausstattung des Vermietungsobjekts**. **Beispiel** Sie mieten für vier Wochen Möbel ausschließlich für Besichtigungen. → typisches **Home Staging** Sie kaufen dagegen: * Sofa, * Bett, * Schrank, * Fernseher und diese Gegenstände verbleiben anschließend dauerhaft in einer möbliert vermieteten Wohnung. Dann handelt es sich nicht um Home Staging. Es muss vielmehr geprüft werden, wie die **angeschafften Einrichtungsgegenstände** steuerlich zu behandeln sind. {% hint style="info" %} Höherwertige, länger nutzbare Gegenstände können eigene abnutzbare Wirtschaftsgüter darstellen und müssen gegebenenfalls über ihre Nutzungsdauer abgeschrieben werden. § 9 Abs. 1 Nr. 7 EStG sieht für Werbungskosten ausdrücklich die Berücksichtigung von AfA vor. {% endhint %} #### **Bürodekoration nur bei Zusammenhang mit der Vermietung** Die Kategorie kann auch für angemessene Dekorations- beziehungsweise Repräsentationskosten eines **für die Vermietung genutzten Büros** relevant sein. Beispielsweise: Sie unterhalten ein separates Büro ausschließlich für Ihre Immobilienverwaltung und kaufen für den dortigen Besprechungsbereich: * Pflanzen, * Bilder, * einfache Dekoration. Soweit diese Gegenstände tatsächlich dem Vermieterbüro dienen, kann ein Zusammenhang mit Ihrer Vermietung bestehen. {% hint style="warning" %} Bei einem normalen privaten Wohnzimmer, Flur oder sonstigen privaten Wohnbereich reicht dagegen die Tatsache, dass Sie dort gelegentlich auch Ihre Immobilien verwalten, **nicht** aus, um private Dekoration zu Werbungskosten der Vermietung zu machen. {% endhint %} #### **Nicht jede „Repräsentationsausgabe“ ist steuerlich abzugsfähig** Der Begriff **Repräsentationskosten** bedeutet nicht, dass jede repräsentative oder besonders hochwertige Anschaffung steuerlich berücksichtigt werden kann. § 9 Abs. 5 EStG verweist auch für Werbungskosten auf bestimmte Abzugsverbote des § 4 Abs. 5 EStG. Hierzu gehören insbesondere Aufwendungen, die die private Lebensführung berühren und nach allgemeiner Verkehrsauffassung als **unangemessen** anzusehen sind. Ob eine Ausgabe unangemessen ist, hängt vom Einzelfall ab. Der Bundesfinanzhof berücksichtigt dabei unter anderem: * Höhe der Kosten, * Bedeutung für die Einnahmeerzielung, * Üblichkeit der Aufwendungen, * Umfang der Tätigkeit, * und Nähe zur privaten Lebensführung. **Beispiel: außergewöhnlicher Luxusgegenstand** Sie kaufen für Ihr Vermieterbüro ein Kunstwerk für **25.000 €** und möchten den vollständigen Betrag allein mit einer „repräsentativen Wirkung“ begründen. Hier sollte nicht ungeprüft von normalen sofort abzugsfähigen Repräsentationskosten ausgegangen werden. Neben der Frage einer eigenständigen abschreibbaren Anschaffung kann auch die **Angemessenheit und private Nähe** der Ausgabe relevant sein. #### **Zuordnung in Immodio** Bei dieser Kategorie erfolgt die Zuordnung zum **Eigentümer**. Wählen Sie den Eigentümer aus, dessen Vermietungstätigkeit die Kosten tatsächlich verursacht hat. Alternativ können Sie bei einem objektbezogenem Home Staging die Kosten auch auf das **Objekt** oder die **Einheit** buchen. #### **Nicht auf Mieter umlegen** Dekorations-, Präsentations- und Home-Staging-Kosten dienen grundsätzlich der **Vermarktung beziehungsweise Verwaltung durch den Vermieter**. Sie stellen keine laufenden Betriebskosten des Mietobjekts dar. Der Schalter **„Umlegbar auf Betriebskostenabrechnung“ muss daher deaktiviert bleiben**. Bewahren Sie bei größeren Home-Staging- oder Repräsentationskosten insbesondere **Rechnung, Leistungsbeschreibung und einen Nachweis über das betroffene Vermietungsobjekt beziehungsweise den Zweck der Maßnahme** auf.