> For the complete documentation index, see [llms.txt](https://help.immodio.app/llms.txt). Markdown versions of documentation pages are available by appending `.md` to page URLs; this page is available as [Markdown](https://help.immodio.app/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/10116000-sonstige-zuwendungen-spenden.md). # Sonstige Zuwendungen, Spenden
Diese Kategorie verwenden Sie für **Spenden und sonstige Zuwendungen des Eigentümers**, die über ein in Immodio geführtes Konto bezahlt werden und bei denen **keine konkrete Gegenleistung des Empfängers** erfolgt. Typische Beispiele sind Zahlungen an: * gemeinnützige Vereine, * gemeinnützige Stiftungen, * mildtätige Organisationen, * kirchliche Einrichtungen, * juristische Personen des öffentlichen Rechts, * oder andere steuerbegünstigte Organisationen. {% hint style="warning" %} Wichtig ist dabei insbesondere: Eine klassische Spende ist **grundsätzlich keine Werbungskostenausgabe Ihrer Vermietung**. Steuerlich begünstigte Spenden werden idR. als **Sonderausgaben nach § 10b EStG** berücksichtigt und nicht bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung abgezogen. {% endhint %} **Was ist eine Spende?** Eine Spende ist grundsätzlich eine freiwillige Zuwendung, die: * ohne Anspruch auf eine konkrete Gegenleistung erfolgt, * einem steuerbegünstigten Zweck dient * und an einen begünstigten Empfänger geleistet wird. § 10b EStG nennt insbesondere Zuwendungen zur Förderung **gemeinnütziger, mildtätiger oder kirchlicher Zwecke**. Begünstigte Spenden können innerhalb der gesetzlichen Grenzen als Sonderausgaben berücksichtigt werden. **Beispiel: Spende an eine gemeinnützige Organisation** Sie überweisen **500 €** an eine gemeinnützige Organisation und erhalten hierfür keine Leistung, keine Werbung und keinen sonstigen wirtschaftlichen Vorteil. Die **500 €** können dann in Immodio auf die Kategorie **„**[**Sonstige Zuwendungen, Spenden**](/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/10116000-sonstige-zuwendungen-spenden.md)**“** gebucht werden. {% hint style="info" %} Steuerlich handelt es sich bei Vorliegen der Voraussetzungen grundsätzlich um eine **Spende beziehungsweise Sonderausgabe** und nicht um Werbungskosten Ihrer vermieteten Immobilie. {% endhint %} #### **Spende und Sponsoring unterscheiden** Besonders wichtig ist die Abgrenzung zwischen einer echten **Spende** und **Sponsoring**. Bei einer Spende erhalten Sie grundsätzlich **keine konkrete Gegenleistung**. Beim Sponsoring kann dagegen beispielsweise vereinbart sein, dass der Empfänger: * Ihren Namen oder Ihr Unternehmen bewirbt, * Ihr Logo veröffentlicht, * auf Ihrer Website beziehungsweise Ihrem Angebot verlinkt, * Werbeflächen bereitstellt, * oder eine sonstige konkrete Werbeleistung erbringt. Eine Zuwendung ist als Spende zu behandeln, wenn sie **kein Entgelt für eine bestimmte Leistung des Empfängers** ist und kein wirtschaftlicher Zusammenhang mit einer solchen Leistung besteht. **Beispiel** Sie zahlen einem gemeinnützigen Verein: **500 €** * **Fall 1:** Sie erhalten dafür keine Gegenleistung → grundsätzlich **Spende** * **Fall 2:** Der Verein verpflichtet sich, Ihr Immobilienangebot ein Jahr lang auf seiner Website zu bewerben → keine reine Spende; es liegt eine Gegenleistung vor und der Vorgang muss entsprechend dieser Leistung beurteilt werden. #### **Nicht jede freiwillige Zahlung ist steuerlich eine abzugsfähige Spende** Eine Zahlung kann zwar wirtschaftlich eine freiwillige Zuwendung sein, ohne dass sie steuerlich als Spende abzugsfähig ist. Für den Sonderausgabenabzug müssen insbesondere die Voraussetzungen des § 10b EStG beim **Empfänger und beim geförderten Zweck** erfüllt sein. **Beispiel: private Unterstützung** Sie überweisen einer privat bekannten Person **500 €** als finanzielle Unterstützung. Wenn die Person **keine** steuerbegünstigte Organisation ist, handelt es sich **nicht um eine nach § 10b EStG begünstigte Spende**. #### **Mitgliedsbeiträge können teilweise ebenfalls begünstigte Zuwendungen sein** § 10b EStG erfasst neben Spenden grundsätzlich auch bestimmte **Mitgliedsbeiträge**. Allerdings sind nicht sämtliche Mitgliedsbeiträge begünstigt. Ausgeschlossen sind beispielsweise unter bestimmten Voraussetzungen Mitgliedsbeiträge an Organisationen, die insbesondere: * Sport, * bestimmte kulturelle Freizeitbetätigungen, * Heimatpflege und Heimatkunde fördern. #### **Wie hoch können Spenden steuerlich berücksichtigt werden?** Zuwendungen für steuerbegünstigte Zwecke können nach § 10b EStG grundsätzlich bis zu **20 % des Gesamtbetrags der Einkünfte** als Sonderausgaben berücksichtigt werden. Daneben enthält das Gesetz eine alternative Höchstgrenze von **4 Promille der Summe der Umsätze sowie der im Kalenderjahr aufgewendeten Löhne und Gehälter**. Nicht innerhalb der Höchstgrenzen nutzbare begünstigte Zuwendungen können grundsätzlich in folgende Veranlagungszeiträume vorgetragen werden. #### **Spendennachweis aufbewahren** Für den steuerlichen Spendenabzug benötigen Sie grundsätzlich einen geeigneten Nachweis. In der Regl ist dies eine **Zuwendungsbestätigung** des Empfängers. Für bestimmte Spenden bis einschließlich **300 € je Zahlung** gilt ein vereinfachter Nachweis. Unter den gesetzlichen Voraussetzungen kann beispielsweise der Kontoauszug beziehungsweise die Buchungsbestätigung der Bank zusammen mit den erforderlichen Angaben des Empfängers ausreichen. Bei höheren Beträgen sollten Sie insbesondere die entsprechende **Zuwendungsbestätigung** aufbewahren. #### **Sachspenden gesondert dokumentieren** Eine Zuwendung muss nicht zwingend aus Geld bestehen, § 10b EStG lässt grundsätzlich auch **Sachzuwendungen von Wirtschaftsgütern** zu. Für deren Bewertung gelten jedoch besondere Regeln. **Beispiel** Sie spenden einer begünstigten Organisation nicht Geld, sondern einen Gegenstand. Dann darf nicht einfach irgendein geschätzter Betrag auf diese Kategorie gebucht werden. Für die steuerliche Anerkennung müssen insbesondere: * der gespendete Gegenstand, * sein maßgeblicher Wert, * der Empfänger, * und die Zuwendungsbestätigung nachvollziehbar dokumentiert werden. #### **Politische Spenden haben besondere Regeln** Für Zuwendungen an politische Parteien gelten besondere steuerliche Regelungen. Hier kann zunächst eine **Steuerermäßigung nach § 34g EStG** und darüber hinaus unter bestimmten Voraussetzungen ein Sonderausgabenabzug nach § 10b EStG relevant sein. Solche Zahlungen sollten daher **nicht** wie eine gewöhnliche Spende an einen gemeinnützigen Verein beurteilt werden. #### **Zuordnung in Immodio** Bei dieser Kategorie erfolgt die Zuordnung zum **Eigentümer**. Wählen Sie den Eigentümer aus, der die Zuwendung tatsächlich geleistet hat. #### **Nicht auf Mieter umlegen** Eine Spende beziehungsweise sonstige Zuwendung des Eigentümers ist **keine Betriebskostenposition des Mietobjekts**. Sie entsteht weder durch den bestimmungsmäßigen Gebrauch des Gebäudes noch durch dessen laufenden Betrieb. Der Schalter **„Umlegbar auf Betriebskostenabrechnung“** muss daher **deaktiviert** bleiben. Bewahren Sie insbesondere **Zahlungsnachweis und Zuwendungsbestätigung beziehungsweise die Unterlagen für den vereinfachten Spendennachweis** auf.