> For the complete documentation index, see [llms.txt](https://help.immodio.app/llms.txt). Markdown versions of documentation pages are available by appending `.md` to page URLs; this page is available as [Markdown](https://help.immodio.app/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/10120400-streuartikel-werbeartikel-werbegeschenke.md). # Streuartikel (Werbeartikel, Werbegeschenke)
Diese Kategorie verwenden Sie für **geringwertige Werbeartikel und kleine Werbegeschenke**, die Sie im Zusammenhang mit Ihrer Vermietungstätigkeit an Mieter, Mietinteressenten oder andere Personen ausgeben. Typische Streuartikel sind beispielsweise: * Kugelschreiber, * Schlüsselanhänger, * Notizblöcke, * Kalender, * kleine Taschen, * Magnete, * kleine Werbeartikel mit Ihrem Namen, Logo oder Kontaktdaten, * oder vergleichbare geringwertige Gegenstände, die an eine größere Zahl von Personen verteilt werden. Voraussetzung ist, dass die Ausgabe tatsächlich **wirtschaftlich mit Ihrer Vermietung zusammenhängt**. Werbungskosten sind Aufwendungen zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung der Einnahmen. Die für Geschenke geltenden Abzugsbeschränkungen des § 4 Abs. 5 EStG gelten über § 9 Abs. 5 EStG entsprechend auch für Werbungskosten. **Was ist ein Streuartikel?** Für die steuerliche Behandlung von Sachzuwendungen verwendet die Finanzverwaltung eine wichtige Vereinfachungsregel: {% hint style="info" %} Sachzuwendungen, deren **Anschaffungs- oder Herstellungskosten 10 € nicht übersteigen**, werden bei Anwendung des § 37b EStG als **Streuwerbeartikel** behandelt und müssen nicht in die Pauschalbesteuerung nach dieser Vorschrift einbezogen werden. {% endhint %} Typische Beispiele sind gerade: * einfache Kugelschreiber, * kleine Kalender, * Schlüsselanhänger, * einfache Notizblöcke, * sonstige geringwertige Werbeartikel. Die 10-€-Grenze betrifft den **einzelnen** **Gegenstand**. **Beispiel: Kugelschreiber für Wohnungsbesichtigungen** Sie bestellen **100 Kugelschreiber** mit Ihren Kontaktdaten. * Gesamtkosten: **300 €** * Kosten pro Stück: **300 € ÷ 100 = 3 €** Sie verteilen die Kugelschreiber beispielsweise bei Besichtigungen oder anderen vermietungsbezogenen Terminen. Da der einzelne Gegenstand lediglich **3 €** kostet, handelt es sich grundsätzlich um einen typischen geringwertigen **Streuwerbeartikel**. Die **300 €** können bei bestehendem Vermietungszusammenhang auf die Kategorie **„**[**Streuartikel (Werbeartikel, Werbegeschenke)**](/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/10120400-streuartikel-werbeartikel-werbegeschenke.md)**“** gebucht werden. #### **Die 10-€-Grenze nicht mit der 50-€-Geschenkegrenze verwechseln** Besonders wichtig ist die Unterscheidung zwischen: * **Streuwerbeartikel bis 10 €** und * **sonstigen Geschenken an einzelne Empfänger**. Die **10 €** sind eine Vereinfachungsgrenze für Streuwerbeartikel im Zusammenhang mit § 37b EStG. Für normale Geschenke an Personen, die nicht Arbeitnehmer sind, gilt dagegen nach § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG aktuell eine **Freigrenze von 50 € je Empfänger und Wirtschaftsjahr**. Diese Regel gilt über § 9 Abs. 5 EStG entsprechend auch im Werbungskostenbereich. Dabei handelt es sich um eine **Freigrenze**, nicht um einen **Freibetrag**. Das bedeutet: Erhalten dieselbe Person im Laufe eines Jahres mehrere Geschenke, werden die Anschaffungs- beziehungsweise Herstellungskosten grundsätzlich zusammengerechnet. **Beispiel** Ein Mieter erhält innerhalb eines Jahres: * Geschenk 1: **20 €** * Geschenk 2: **25 €** Gesamt: **45 €** und die 50-€-Grenze wird nicht überschritten. Erhält dieselbe Person später noch einen Gegenstand für **10 €** ergibt sich ein Gesamtbetrag von **55 €.** Damit ist die 50-€-Freigrenze überschritten. Bei echten Geschenken kann dann der Betriebsausgaben- beziehungsweise Werbungskostenabzug **insgesamt entfallen**. Für die typische massenhafte Ausgabe kleiner Kugelschreiber oder Kalender ist dagegen gerade die Streuartikel-Systematik relevant. #### **Streuartikel und individuelles Werbegeschenk unterscheiden** Diese Kategorie ist insbesondere für **geringwertige, typisierte Werbeartikel** gedacht. Etwas anderes ist ein gezieltes höherwertiges Geschenk an eine bestimmte Person. **Beispiel** 1. **Fall:** Sie lassen 200 Schlüsselanhänger für jeweils **4 €** anfertigen und verteilen diese an Interessenten und Mieter, dann ist das ein typischer **Streuartikel.** 2. **Fall:** Sie schenken einem bestimmten Mieter als Dankeschön einen Präsentkorb für **45 €**, dann ist das ein individuelles **Geschenk.** {% hint style="info" %} Auch ein individuelles Geschenk kann bei entsprechendem Vermietungszusammenhang steuerlich relevant sein. Es sollte aber wegen der **50-€-Freigrenze pro Empfänger und Jahr** nicht wie ein beliebiger Streuartikel behandelt werden. {% endhint %} #### **Auch ein Werbeartikel bleibt ein Geschenk, wenn keine Gegenleistung erfolgt** Ein Geschenk setzt grundsätzlich eine **unentgeltliche Zuwendung** voraus. Dass Sie mit dem Geschenk beispielsweise: * die Beziehung zu einem Mieter pflegen, * Mietinteressenten positiv ansprechen, * Ihre Vermietung bekannter machen, * oder allgemein für sich als Vermieter werben möchten, ändert nicht automatisch den Geschenkcharakter. Die Finanzverwaltung stellt ausdrücklich klar, dass die Unentgeltlichkeit nicht dadurch entfällt, dass mit der Zuwendung Geschäftsbeziehungen gesichert oder verbessert beziehungsweise Werbezwecke verfolgt werden. #### **Nicht mit Spenden verwechseln** Eine Spende erfolgt grundsätzlich ohne konkrete Gegenleistung für einen steuerbegünstigten Zweck. Dafür gibt es in Immodio die Kategorie **„**[**Sonstige Zuwendungen, Spenden**](/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/10116000-sonstige-zuwendungen-spenden.md)**“.** #### **Aufzeichnung bei Streuartikeln ist erleichtert** Bei normalen Geschenken muss grundsätzlich aus der Buchung beziehungsweise dem Buchungsbeleg hervorgehen, **wer der Empfänger des Geschenks war**. Für typische geringwertige Werbeartikel gibt es jedoch eine praktische Erleichterung. Die Finanzverwaltung erlaubt eine Sammelbuchung ohne Angabe jedes einzelnen Empfängers, wenn aufgrund: * der Art des Gegenstands, beispielsweise **Taschenkalender oder Kugelschreiber**, * und seines geringen Werts davon ausgegangen werden kann, dass die maßgebliche Geschenkgrenze bei dem einzelnen Empfänger im Wirtschaftsjahr nicht überschritten wird. **Beispiel** Sie kaufen **500 Kugelschreiber à 2 €** zur allgemeinen Verteilung. Dann müssen deshalb **nicht** zwingend eine Liste mit 500 einzelnen Empfängern führen, wenn es sich eindeutig um typische geringwertige Streuwerbeartikel handelt. Anders ist es bei einem gezielten höherwertigen Geschenk an einen bestimmten Mieter oder Geschäftspartner. Hier sollte der **Empfänger eindeutig dokumentiert** werden. #### **Zuordnung in Immodio** Bei dieser Kategorie erfolgt die Zuordnung zum **Eigentümer**. Wählen Sie den Eigentümer aus, dessen Vermietungstätigkeit die Werbeartikel tatsächlich dienen. #### **Nicht auf Mieter umlegen** Streuartikel und Werbegeschenke sind **Werbe- beziehungsweise Repräsentationsaufwendungen des Eigentümers**. Sie stellen keine laufenden Betriebskosten des Mietobjekts dar. Der Schalter **„Umlegbar auf Betriebskostenabrechnung“** muss daher **deaktiviert** bleiben. #### **Welche Unterlagen sollten Sie aufbewahren?** Bewahren Sie insbesondere auf: * **Rechnung beziehungsweise Kaufbeleg** der Werbeartikel, * Zahlungsnachweis, * Beschreibung und Anzahl der gekauften Artikel, * **Stückpreis beziehungsweise Anschaffungskosten je Artikel**, * gegebenenfalls Nachweis über eine Bedruckung oder andere Werbekennzeichnung, * bei individuellen Geschenken **Name des Empfängers**, * bei mehreren Geschenken an dieselbe Person eine nachvollziehbare Übersicht über die im Jahr gewährten Zuwendungen, * und gegebenenfalls eine kurze Dokumentation des **vermietungsbezogenen Werbezwecks**. Bei typischen geringwertigen Streuartikeln wie Kugelschreibern oder Kalendern ist aufgrund der steuerlichen Aufzeichnungserleichterung grundsätzlich keine einzelne Empfängerliste erforderlich, wenn Art und geringer Wert der Gegenstände eine Überschreitung der Geschenkgrenze beim einzelnen Empfänger praktisch ausschließen.