> For the complete documentation index, see [llms.txt](https://help.immodio.app/llms.txt). Markdown versions of documentation pages are available by appending `.md` to page URLs; this page is available as [Markdown](https://help.immodio.app/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/10148400-werbekosten-sponsoring-werbung-visitenkarten-etc.md). # Werbekosten (Sponsoring, Werbung, Visitenkarten etc.)
Diese Kategorie verwenden Sie für **Werbe- und Marketingkosten,** die unmittelbar dazu dienen, Ihre Vermietung beziehungsweise Ihre Mietangebote bekannt zu machen, neue Mieter zu gewinnen oder Ihre Vermietung nach außen zu präsentieren. Typische Fälle sind beispielsweise: * **Visitenkarten**, * Flyer und Handzettel, * Plakate, * Anzeigen in Zeitungen oder Magazinen, * Online-Werbeanzeigen, * Social-Media-Werbung, * bezahlte Immobilienwerbung, * Bannerwerbung, * Werbeschilder, * Sponsoring mit tatsächlichem Werbezweck, * oder andere konkrete Werbemaßnahmen für Ihre Vermietung. {% hint style="info" %} Voraussetzung ist, dass die Ausgabe wirtschaftlich mit Ihren **gegenwärtigen oder zukünftigen Vermietungseinnahmen** zusammenhängt. Werbungskosten sind nach § 9 EStG Aufwendungen zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung der Einnahmen. {% endhint %} #### **Visitenkarten** Sie lassen Visitenkarten erstellen, die Sie beispielsweise: * bei Besichtigungen, * an Mietinteressenten, * an Handwerker oder Geschäftspartner, * oder bei anderen vermietungsbezogenen Kontakten ausgeben. Sie erhalten dafür eine Rechnung in Höhe von: **150 €** Die Visitenkarten enthalten beispielsweise: * Ihren Namen, * Kontaktdaten, * Internetadresse, * Angaben zu Ihrer Immobilienvermietung. Dienen die Visitenkarten tatsächlich Ihrer Vermietung, können die **150 €** auf die Kategorie **„**[**Werbekosten (Sponsoring, Werbung, Visitenkarten etc.)**](/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/10148400-werbekosten-sponsoring-werbung-visitenkarten-etc.md)**“** gebucht werden. #### **Klassische Anzeigen und Inserate gehören nicht in diese Kategorie** Wenn Sie für Inserate Ihrer Mietobjekte bezahlen, verwenden Sie in Immodio die Kategorie "[**Inserate bei Immoscout, Immowelt, Kleinanzeigen, ohne-makler, etc.**](/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/10078300-inserate-bei-immoscout-immowelt-kleinanzeigen-ohne-makler-etc.md)". #### **Sponsoring gehört nur hierher, wenn tatsächlich geworben wird** Bei Sponsoring ist besonders darauf zu achten, **warum die Zahlung geleistet wird und welche Gegenleistung Sie erhalten**. Die Finanzverwaltung unterscheidet beim Sponsoring insbesondere zwischen: * werblich veranlassten Aufwendungen, * Spenden, * und gegebenenfalls privaten beziehungsweise nicht abzugsfähigen Zuwendungen. Ein Werbezweck kann insbesondere vorliegen, wenn der Empfänger des Sponsorings öffentlichkeitswirksam auf den Sponsor hinweist, beispielsweise durch: * Nennung des Namens, * Logo, * Werbebanner, * Veranstaltungshinweise, * Website, * Social Media, * oder andere sichtbare Werbemaßnahmen. Für einen Vermieter kommt ein Werbungskostenabzug entsprechend nur in Betracht, wenn diese Werbemaßnahme tatsächlich einen hinreichenden wirtschaftlichen Zusammenhang mit der Vermietung hat. #### **Sponsoring und Spende unterscheiden** Erhält der Empfänger dagegen **keine Gegenleistung** und erfolgt die Zahlung ausschließlich zur Unterstützung eines steuerbegünstigten Zwecks, kann eine **Spende** vorliegen. Dafür gibt es in Immodio die Kategorien: * [Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke](/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/10154200-zuwendungen-spenden-fuer-kirchliche-religioese-und-gemeinnuetzige-zwecke.md) * [Zuwendungen, Spenden für mildtätige Zwecke](/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/10154300-zuwendungen-spenden-fuer-mildtaetige-zwecke.md) * [Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche und kulturelle Zwecke](/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/10154400-zuwendungen-spenden-fuer-wissenschaftliche-und-kulturelle-zwecke.md) * [Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar](/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/10154700-zuwendungen-spenden-steuerlich-nicht-abziehbar.md) * sowie die allgemeine Kateogrie [Sonstige Zuwendungen, Spenden](/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/10116000-sonstige-zuwendungen-spenden.md) Die Finanzverwaltung grenzt Sponsoring und Spende danach ab, ob die Zahlung ein Entgelt für eine konkrete Leistung beziehungsweise wirtschaftlich mit einer Leistung des Empfängers verbunden ist. #### **Werbekosten und Streuartikel unterscheiden** In Immodio gibt es außerdem die Kategorie: **„**[**Streuartikel (Werbeartikel, Werbegeschenke)**](/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/10120400-streuartikel-werbeartikel-werbegeschenke.md)**“** Diese ist für **Gegenstände vorgesehen, die Sie an andere Personen verteilen**, beispielsweise: * Kugelschreiber, * Schlüsselanhänger, * Kalender, * kleine Werbegeschenke. Die Kategorie hier betrifft dagegen insbesondere die **eigentliche Werbeleistung**. **Beispiel** * Sie bestellen **1.000 Flyer für 300 €** zur Bewerbung Ihrer Marke→ "[**Werbekosten (Sponsoring, Werbung, Visitenkarten etc.)**](/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/10148400-werbekosten-sponsoring-werbung-visitenkarten-etc.md)" * Zusätzlich bestellen Sie **200 Schlüsselanhänger für 400 €** und verschenken diese an Mietinteressenten.→ "[**Streuartikel (Werbeartikel, Werbegeschenke)**](/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/10120400-streuartikel-werbeartikel-werbegeschenke.md)" #### **Werbung für einen Immobilienverkauf gesondert prüfen** Die Kategorie ist in erster Linie für Werbung im Zusammenhang mit Ihrer **Vermietungstätigkeit** vorgesehen. Werben Sie dagegen ausschließlich für den **Verkauf einer Immobilie**, besteht der wirtschaftliche Zusammenhang nicht mehr mit der Erzielung zukünftiger Mieteinnahmen, sondern mit der Veräußerung. #### **Auf unangemessen hohe Sponsoringaufwendungen achten** Die Finanzverwaltung erkennt an, dass Sponsoringaufwendungen nicht allein deshalb steuerlich ausscheiden, weil sie ungewöhnlich hoch oder nicht zwingend notwendig sind. Bei einem **starken Missverhältnis zwischen der Zahlung und dem angestrebten wirtschaftlichen Werbevorteil** kann der Abzug problematisch werden. Gerade bei hohen Sponsoringbeträgen sollte deshalb nachvollziehbar dokumentiert werden: * welche konkrete Werbeleistung vereinbart wurde, * welche Reichweite beziehungsweise Sichtbarkeit erwartet wurde, * und welchen Bezug die Werbung zu Ihrer Vermietung hat. #### **Zuordnung in Immodio** Bei dieser Kategorie erfolgt die Zuordnung zum **Eigentümer**. Wählen Sie den Eigentümer aus, dessen Vermietungstätigkeit die Werbung tatsächlich dient. #### **Nicht auf Mieter umlegen** Werbe-, Marketing- und Sponsoringkosten sind Kosten des Eigentümers zur **Vermarktung beziehungsweise Verwaltung seiner Vermietung**. Sie sind keine laufenden Betriebskosten des Gebäudes. Der Schalter **„Umlegbar auf Betriebskostenabrechnung“** muss daher **deaktiviert** bleiben. #### **Welche Unterlagen sollten Sie aufbewahren?** Bewahren Sie insbesondere auf: * **Rechnungen und Zahlungsnachweise**, * bei Anzeigen einen Nachweis beziehungsweise Screenshot der veröffentlichten Werbung, * Belegexemplare von Flyern, Visitenkarten oder Plakaten, * Verträge beziehungsweise Auftragsbestätigungen der Werbeagentur, * bei Sponsoring den **Sponsoringvertrag**, * Nachweise über die vereinbarte Gegenleistung, * Fotos, Screenshots oder andere Nachweise über tatsächlich veröffentlichte Logos, Banner oder Verlinkungen, * bei objektbezogener Werbung die Zuordnung zum betroffenen Mietobjekt, * und bei gemischter Nutzung eine nachvollziehbare Berechnung des **vermietungsbezogenen Anteils**. Gerade bei Sponsoring sollte aus den Unterlagen eindeutig hervorgehen, **dass tatsächlich eine Werbeleistung erbracht wurde und die Zahlung nicht lediglich eine private Zuwendung oder Spende darstellt**.