> For the complete documentation index, see [llms.txt](https://help.immodio.app/llms.txt). Markdown versions of documentation pages are available by appending `.md` to page URLs; this page is available as [Markdown](https://help.immodio.app/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/10154700-zuwendungen-spenden-steuerlich-nicht-abziehbar.md). # Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar
Diese Kategorie verwenden Sie für **Zuwendungen, Spenden oder vergleichbare freiwillige Zahlungen,** die steuerlich **nicht** als begünstigte Spende nach § 10b EStG berücksichtigt werden können. Die Zahlung kann dabei durchaus freiwillig und gemeinnützig gemeint sein. Entscheidend ist jedoch, ob die **gesetzlichen Voraussetzungen für den steuerlichen Spendenabzug tatsächlich erfüllt sind**. #### **Warum gibt es hierfür eine eigene Kategorie?** Nicht jede freiwillige Zahlung ist automatisch eine steuerlich begünstigte Spende. Damit eine Zuwendung nach § 10b EStG als Sonderausgabe berücksichtigt werden kann, müssen insbesondere: * ein steuerbegünstigter Zweck nach §§ 52 bis 54 AO vorliegen, * ein begünstigter Zuwendungsempfänger vorliegen, * und die gesetzlichen Nachweisanforderungen erfüllt sein. #### **Typische Fälle** Hierzu können beispielsweise gehören: * freiwillige Geldgeschenke an Privatpersonen, * private Unterstützungszahlungen ohne begünstigten Zuwendungsempfänger, * Zuwendungen an Organisationen, die nicht zum Empfang steuerlich abziehbarer Spenden berechtigt sind, * Zahlungen für einen nicht steuerbegünstigten Zweck, * Zahlungen, bei denen ein erforderlicher steuerlicher Nachweis endgültig nicht erbracht werden kann, * nicht begünstigte Mitgliedsbeiträge, * oder andere freiwillige Zuwendungen, die die Voraussetzungen des § 10b EStG nicht erfüllen. **Beispiel: Unterstützung einer Privatperson** * Sie überweisen einer privat bekannten Person **1.000 €** weil Sie diese finanziell unterstützen möchten. Somit handelt es sich **nicht** um eine Zahlung an einen steuerbegünstigten Zuwendungsempfänger. * Die **1.000 €** sind deshalb **keine** steuerlich begünstigte Spende nach § 10b EStG. Sie buchen den Betrag auf die Kategorie **„**[**Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar**](/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/10154700-zuwendungen-spenden-steuerlich-nicht-abziehbar.md)**“** #### **Nicht abzugsfähige Mitgliedsbeiträge** § 10b EStG schließt bestimmte Mitgliedsbeiträge ausdrücklich vom Sonderausgabenabzug aus. Dazu gehören unter anderem Mitgliedsbeiträge an Körperschaften, die: * Sport, * kulturelle Betätigungen, die in erster Linie der Freizeitgestaltung dienen, * Heimatpflege und Heimatkunde, * sowie bestimmte weitere Freizeitbetätigungen fördern. {% hint style="info" %} Das bedeutet **nicht**, dass auch jede echte Spende an dieselbe Organisation nicht abzugsfähig wäre. {% endhint %} Beispielsweise kann ein Mitgliedsbeitrag an einen Sportverein nicht begünstigt sein, während eine davon getrennte echte Spende an einen steuerbegünstigten Sportverein grundsätzlich steuerlich abzugsfähig sein kann. Entscheidend ist deshalb, **ob es sich um einen Mitgliedsbeitrag oder eine Spende handelt**. #### **Fehlender klassischer Spendenbeleg** Bei Zuwendungen bis einschließlich **300 €** kann unter den Voraussetzungen des § 50 EStDV ein vereinfachter Nachweis ausreichen. Fehlt eine klassische Spendenbescheinigung, sollte deshalb zunächst geprüft werden, ob: * der vereinfachte Spendennachweis zulässig ist, * oder die Zuwendungsbestätigung noch vom Empfänger angefordert werden kann. {% hint style="info" %} Erst wenn die Voraussetzungen des steuerlichen Abzugs tatsächlich nicht erfüllt werden können, kommt die Kategorie **„steuerlich nicht abziehbar“** in Betracht. {% endhint %} #### **Zuordnung in Immodio** Bei dieser Kategorie erfolgt die Zuordnung zum **Eigentümer**. Wählen Sie den Eigentümer aus, der die Zuwendung beziehungsweise Spende tatsächlich geleistet hat. #### **Nicht auf Mieter umlegen** Spenden und sonstige Zuwendungen sind **persönliche Ausgaben des Eigentümers** und keine laufenden Betriebskosten des Vermietungsobjekts. Sie entstehen nicht durch den bestimmungsmäßigen Gebrauch des Grundstücks oder Gebäudes und dürfen deshalb **nicht über die Betriebskostenabrechnung auf die Mieter umgelegt werden**. Der Schalter **„Umlegbar auf Betriebskostenabrechnung“** muss daher **deaktiviert** bleiben. #### **Welche Unterlagen sollten Sie aufbewahren?** Bewahren Sie auch bei steuerlich nicht abziehbaren Zuwendungen insbesondere auf: * Zahlungs- beziehungsweise Überweisungsbeleg, * Rechnung oder sonstigen Beleg, soweit vorhanden, * Angaben zum Empfänger, * gegebenenfalls Korrespondenz zum Zweck der Zahlung, * eine vorhandene Zuwendungsbestätigung oder deren Ablehnung, * und gegebenenfalls eine kurze Dokumentation, **warum die Zahlung steuerlich nicht als begünstigte Spende behandelt wurde**. Damit bleibt später nachvollziehbar, warum eine Zahlung bewusst **nicht** einer der drei steuerbegünstigten Spendenkategorien zugeordnet wurde.