> For the complete documentation index, see [llms.txt](https://help.immodio.app/llms.txt). Markdown versions of documentation pages are available by appending `.md` to page URLs; this page is available as [Markdown](https://help.immodio.app/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/vereinnahmte-mieten-fur-fruhere-jahre-verrechnete-mietkautionen.md). # Vereinnahmte Mieten für frühere Jahre/verrechnete Mietkautionen
Diese Kategorie verwenden Sie für **Mieteinnahmen,** die erst in einem **späteren Kalenderjahr für frühere Jahre eingehen**, sowie für **Mietkautionen,** die Sie **nicht** zurückzahlen, sondern mit Ansprüchen aus dem Mietverhältnis verrechnen. Die Kategorie umfasst damit zwei typische Fälle: * **nachträglich vereinnahmte Mietrückstände aus früheren Kalenderjahren**, * **verrechnete beziehungsweise einbehaltene Mietkautionen**. ### **Miete für ein früheres Jahr** Bei der Vermietung gilt grundsätzlich das **Zuflussprinzip nach § 11 EStG**: Einnahmen werden in dem Kalenderjahr berücksichtigt, in dem sie tatsächlich zufließen. **Beispiel:** Ein Mieter schuldet Ihnen noch **1.200 € Miete aus 2025** und überweist den Betrag erst im März **2026**. Die **1.200 €** sind grundsätzlich Einnahmen des Jahres **2026** und werden auf die Kategorie **"**[**Vereinnahmte Mieten für frühere Jahre/verrechnete Mietkautionen**](/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/vereinnahmte-mieten-fur-fruhere-jahre-verrechnete-mietkautionen.md)**"** gebucht. {% hint style="info" %} Entscheidend ist, dass die Zahlung ein **früheres Kalenderjahr** betrifft. {% endhint %} ### **Frühere Monate desselben Jahres gehören nicht auf diese Kategorie** Die Kategorie ist jedoch **nicht** für jede verspätete Mietzahlung gedacht. **Beispiel** Die Januarmiete 2026 wird erst im April 2026 bezahlt. Da sowohl der ursprüngliche Mietzeitraum als auch der Zahlungseingang im Jahr **2026** liegen, handelt es sich **nicht** um eine „Miete für frühere Jahre“. Die Zahlung wird weiterhin über die reguläre Kategorie **"**[**Nettokaltmiete, Mieteinnahmen für Wohnraum (ohne Nebenkosten)**](/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/10089900-nettokaltmiete-mieteinnahmen-fuer-wohnraum-ohne-nebenkosten.md)**“** erfasst. Erst wenn die Zahlung aus einem **vorherigen Kalenderjahr** stammt, verwenden Sie die Kategorie **"**[**Vereinnahmte Mieten für frühere Jahre/verrechnete Mietkautionen**](/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/vereinnahmte-mieten-fur-fruhere-jahre-verrechnete-mietkautionen.md)**".** ### **Besonderheit rund um den Jahreswechsel** Für regelmäßig wiederkehrende Einnahmen enthält § 11 EStG eine enge Ausnahme vom normalen Zuflussprinzip. Werden solche Einnahmen **kurze Zeit vor oder nach dem Jahreswechsel** gezahlt und gehören wirtschaftlich zum anderen Kalenderjahr, können sie dem vergangenen Jahr zugerechnet werden. Als „kurze Zeit“ gelten grundsätzlich bis zu **zehn Tage**, wobei sowohl die Fälligkeit als auch die Zahlung innerhalb dieses Zeitraums liegen müssen. ### **Eine erhaltene Mietkaution ist zunächst keine Mieteinnahme** Die bloße Zahlung einer Mietkaution bei Beginn des Mietverhältnisses gehört **nicht** auf diese Kategorie. Die Kaution dient zunächst lediglich als **Sicherheit für Ansprüche des Vermieters**. Bei Wohnraummietverhältnissen muss eine als Geldsumme geleistete Kaution grundsätzlich getrennt vom Vermögen des Vermieters angelegt werden. ### **Wann wird eine Mietkaution zu einer Einnahme?** Relevant wird die Kaution insbesondere beim Ende des Mietverhältnisses bei der Verrechnung einer Kaution mit: * ausstehenden Mieten, * noch abzurechnenden Nebenkosten, * oder Kosten für Beschädigungen durch den Mieter. Soweit Sie die Kaution hierfür tatsächlich einbehalten und verrechnen, ist der entsprechende Betrag als Einnahme in der Kategorie "[Vereinnahmte Mieten für frühere Jahre/verrechnete Mietkautionen](/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/vereinnahmte-mieten-fur-fruhere-jahre-verrechnete-mietkautionen.md)" zu erfassen. **Beispiel: Kaution wird mit Mietrückständen verrechnet** * Mietkaution: **2.400 €** * Offene Mieten: **1.500 €** Sie verrechnen: **1.500 €** mit der Kaution und zahlen die verbleibenden **900 €** an den Mieter zurück. Dann buchen Sie diese **1.500 €** als **Einnahme** auf die Kategorie "[**Vereinnahmte Mieten für frühere Jahre/verrechnete Mietkautionen**](/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/vereinnahmte-mieten-fur-fruhere-jahre-verrechnete-mietkautionen.md)" und die zurückgezahlten **900 €** als **Ausgabe** auf die Kategorie "[**Erhaltene Kautionen**](broken://pages/p75zr8RlFmMZIpjEJ5Ma)". ### **Abgrenzung zu Betriebskostennachzahlungen** Eine normale Zahlung aus einer **Betriebskostenabrechnung** stellt dabei keine „Miete für frühere Jahre“ dar. Dafür bestehen in Immodio eigene Kategorien für Nachzahlungen beziehungsweise Erstattungen: * [Nachzahlungen / Erstattungen von Betriebskosten / Nebenkosten](/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/10092700-nachzahlungen-erstattungen-fuer-wohnraum-umsatzsteuerfreie-vermietung.md) * [Nachzahlungen / Erstattungen von Betriebskosten / Nebenkosten (an Angehörige vermietet)](/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/10092600-nachzahlungen-erstattungen-fuer-an-angehoerige-vermietete-wohnraum.md) * [Nachzahlungen / Erstattungen von Betriebskosten / Nebenkosten für Garagen und andere Räume (19%)](/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/10092800-nachzahlungen-erstattungen-fuer-wohnraum-umsatzsteuerpflichtige-vermietung.md) Anders ist es, wenn bei Beendigung des Mietverhältnisses eine **Mietkaution mit einer noch offenen Betriebskostenforderung verrechnet** wird. Vereinfacht: * Mieter überweist eine Betriebskostennachzahlung → passende Nachzahlungs-/Erstattungskategorie * Betriebskostenschuld wird mit der Mietkaution verrechnet → "[Vereinnahmte Mieten für frühere Jahre/verrechnete Mietkautionen](/anleitung/einnahmen-und-ausgaben/buchhaltung-erweiterung/vereinnahmte-mieten-fur-fruhere-jahre-verrechnete-mietkautionen.md)" #### **Zuordnung in Immodio** Bei dieser Kategorie erfolgt die Zuordnung zum **Mietverhältnis**. Wählen Sie das Mietverhältnis aus, aus dem: * die nachträglich erhaltene Miete stammt, * oder dessen Mietkaution verrechnet wurde. Auch wenn das Mietverhältnis inzwischen beendet wurde, gehört die Zahlung wirtschaftlich weiterhin zu **diesem Mietverhältnis**. #### **Welche Unterlagen sollten Sie aufbewahren?** Bewahren Sie insbesondere auf: * Mietvertrag, * Kontoauszüge und Zahlungsnachweise über verspätet eingegangene Mieten, * Aufstellung der ursprünglichen Mietrückstände und der betroffenen Mietmonate, * Kautionsvereinbarung und Nachweis über die ursprünglich geleistete Kaution, * Kautionsabrechnung bei Beendigung des Mietverhältnisses, * Erklärung beziehungsweise Abrechnung über die Verrechnung der Kaution, * Nachweise über offene Miet- oder Betriebskostenforderungen, * Dokumentation von Schäden und gegebenenfalls Reparaturrechnungen, * Nachweis über den an den Mieter zurückgezahlten Restbetrag, * sowie Korrespondenz mit dem Mieter über die Verrechnung. Gerade bei verrechneten Mietkautionen sollte nachvollziehbar dokumentiert sein, **welcher Teil zurückgezahlt und welcher Teil aus welchem konkreten Grund einbehalten wurde**.